فهم قواعد خطط معاشات التقاعد المحددة المزايا

خطط معاشات التقاعد المحددة هي خطط تقاعد مؤهلة توفر مزايا ثابتة ومحددة مسبقًا للمشاركين في الخطة عند التقاعد. تحظى الخطط بشعبية لدى الموظفين ، الذين يتمتعون بأمان المزايا الثابتة عند التقاعد ، وأصحاب العمل ، الذين يمكنهم تقديم مساهمات أكبر للموظفين والحصول على خصومات أكبر من خطة الاشتراك المحددة. قد تكون خطط المنافع المحددة معقدة ، لذا يجب على أرباب العمل فهم القواعد التي تفرضها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) وقانون الضرائب الفيدرالي.

شرح خطط معاشات التقاعد المحددة الفوائد

تتطلب خطة معاشات التقاعد المحددة أن يقوم صاحب العمل بتقديم مساهمات سنوية لحساب التقاعد للموظف. يقوم مسؤولو الخطة بتوظيف خبير اكتواري لحساب المنافع المستقبلية التي يجب أن تدفعها الخطة للموظف والمبلغ الذي يجب على صاحب العمل المساهمة في توفيره. تتوافق المنافع المستقبلية بشكل عام مع المدة التي عمل فيها الموظف في الشركة ومرتب الموظف وعمره. بشكل عام ، يساهم صاحب العمل فقط في الخطة ، ولكن قد تتطلب بعض الخطط مساهمة الموظف أيضًا.

لتلقي الفوائد من الخطة ، يجب على الموظف عادة البقاء مع الشركة لعدد معين من السنوات. تُعرف فترة التوظيف المطلوبة هذه بفترة الاستحقاق. الموظفون الذين يغادرون الشركة قبل نهاية فترة الاستحقاق قد لا يحصلون إلا على جزء من المزايا. بمجرد أن يصل الموظف إلى سن التقاعد ، كما هو محدد في الخطة ، يحصل هو أو هي عادةً على راتب سنوي. بشكل عام ، يتلقى صاحب الحساب دفعة كل شهر حتى وفاته.

أمثلة على خطط معاشات التقاعد المحددة الفوائد

على سبيل المثال ، قد يدفع نوع واحد من خطة المزايا المحددة دخلاً شهريًا يساوي 25٪ من متوسط ​​التعويض الشهري الذي حصل عليه الموظف خلال فترة ولايته مع الشركة. الموظف الذي حقق ما معدله 60،000 دولار سنويًا سيحصل على 15000 دولار في صورة مكافآت سنوية ، أو 1250 دولارًا شهريًا ، بدءًا من سن التقاعد المحدد في الخطة وتنتهي عند وفاة المشارك.

قد يقوم نوع آخر من الخطة بحساب الفوائد بناءً على خدمة الموظف مع الشركة. قد يحصل الموظف ، على سبيل المثال ، على 100 دولار شهريًا لكل سنة خدمة مع الشركة. يحصل الموظف الذي عمل لمدة 25 عامًا على 2500 دولار شهريًا عند بلوغه سن التقاعد.

الاختلافات في مدفوعات الفوائد

لكل خطة قواعدها الخاصة بكيفية تلقي الموظفين للمزايا. على سبيل المثال ، في الأجر الثابت على التوالي ، يتلقى الموظف مزايا شهرية ثابتة تبدأ عند التقاعد وتنتهي عند وفاة الموظف. لا يتلقى الناجون مدفوعات إضافية. في المعاش المؤهل المشترك والمعاش السنوي ، يتلقى الموظف مدفوعات شهرية ثابتة حتى وفاته. ومع ذلك ، عندما يموت الموظف ، يستمر الزوج الباقي على قيد الحياة في الحصول على مزايا مساوية لما لا يقل عن 50 ٪ من فوائد الموظف حتى وفاة الزوج. تقدم بعض الخطط دفعًا إجماليًا ، حيث يتلقى الموظف كامل قيمة الخطة في وقت التقاعد ولا يتم دفع أي مدفوعات أخرى إلى الموظف أو الناجين.

مقارنة بخطة المساهمة المحددة

في خطة مساهمة محددة ، يمول الموظف الخطة بأمواله الخاصة ويتحمل مخاطر الاستثمار. خطط المنافع المحددة ، من ناحية أخرى ، لا تعتمد على عوائد الاستثمار. الموظف يعرف مقدار ما يمكن توقعه عند التقاعد. تؤمن الحكومة الفيدرالية معظم المزايا في خطط المساهمة المحددة من خلال مؤسسة ضمان معاشات التقاعد (PBGC).

متطلبات الضرائب الفيدرالية

مصلحة الضرائب تسرد القواعد والمتطلبات لأصحاب العمل لوضع خطط فوائد محددة. يمكن لأي شركة من أي حجم أن تضع خطة ، ولكن يتعين على الشركة تقديم نموذج سنوي 5500 مع جدول B. علاوة على ذلك ، يجب على الشركة استئجار خبير اكتواري مسجل لتحديد مستويات تمويل الخطة وتوقيع الجدول ب. بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن للشركات أن تنقص بأثر رجعي فوائد. يتعين على الشركات التي لا تقدم الحد الأدنى من الاشتراكات في خططها ، أو التي تقدم مساهمات زائدة ، دفع ضرائب المكوس الفيدرالية. تلاحظ مصلحة الضرائب أيضًا أن خطط المنافع المحددة عمومًا قد لا تقدم توزيعات في الخدمة للمشاركين قبل عمر 62 عامًا ، لكن الخطط قد تقرض أموالًا للمشاركين.

شاهد الفيديو: الاستقلال المالي. حاسبات التقاعد كيف تستخدم الذكاء المالي (شهر نوفمبر 2019).

Loading...